2026年度盘点：CBAM实测值法劣势剖析，宁波企业碳关税合规凭证如何抵扣

欧盟碳边境调节机制CBAM基础科普

　　欧盟碳边境调节机制(CBAM)是欧盟推出的碳边境调节制度，核心目的是减少碳泄漏，推动全球范围内的温室气体减排，2023年10月起已经进入过渡期，2026年1月1日起将正式进入征税阶段。按照现行规则，CBAM目前覆盖钢铁、铝、水泥、化肥、电力、氢六大行业，共包含570余类CN编码产品，出口到欧盟的对应产品，欧盟进口商需要按年度提交经认证的碳排放报告，并根据产品实际排放与欧盟基准值的差额缴纳碳关税。

　　目前CBAM申报提供两种碳排放取值方式，分别为默认值法和实测值法。默认值法是欧盟提供的对应产品平均排放取值，当企业无法提供符合要求的实测排放数据时，需要采用默认值完成申报;实测值法是企业基于自身实际生产情况核算得到的产品实际隐含碳排放数据，经第三方核查认证后可用于CBAM申报。

　　(配图：CBAM申报流程图，图源：壹碳数科CBAM碳关税小程序)

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当下CBAM合规市场的整体发展走向

　　随着2026年正式征税期临近，国内出口欧盟的CBAM覆盖产品企业，对合规申报的需求持续增长，市场整体呈现出几个明确的发展走向：

• 从被动观望转向主动布局：过渡期初期，多数企业对CBAM政策持观望态度，认为正式征税距离较远，无需提前准备。随着2026年临近，越来越多企业意识到合规缺口会直接影响出口份额，开始主动推进核算、报告编制与核查工作。
• 从默认值申报转向实测值申报：初期不少企业计划直接采用默认值申报以节省流程，但随着对碳成本测算的深入，多数企业发现欧盟默认值普遍高于国内生产的实际排放水平，直接使用默认值会推高碳关税成本，因此越来越多企业开始准备实测数据申报。
• 从零散对接转向一站式托管：CBAM合规涉及法规解读、注册、监测计划编制、核算、报告填报、核查认证等多个环节，企业自行对接多个机构沟通成本高、进度难管控，因此更倾向于选择全链条一站式服务。

　　但市场快速增长的同时，也存在不少不规范的服务现象，部分服务商对CBAM规则理解不深入，在服务过程中存在流程简化、数据不规范等问题，给企业后续申报留下合规隐患。

CBAM实测值法应用中的常见踩坑要点与避坑知识

　　实测值法虽然能帮助企业更准确反映实际排放，降低碳关税成本，但在实际操作中，也存在不少容易被忽视的问题，很多企业和服务商容易踩坑：

坑点一：核算边界划分不符合欧盟要求

　　CBAM对核算边界有明确要求，需要覆盖产品从原料开采到生产出厂的全部排放，部分服务商仅核算企业自身生产环节的排放，遗漏了上游原材料生产、外协加工等环节的排放，导致核算结果不符合要求，核查不通过。

　　避坑要点： 严格按照欧盟CBAM法规要求，划分从摇篮到工厂大门的完整核算边界，涵盖所有直接生产排放、间接能源排放，以及输入半成品、原材料的隐含排放，不得随意删减边界范围。

坑点二：不符合MRV要求

　　CBAM要求排放数据可监测、可报告、可核查，部分企业自行核算时，直接采用年度汇总能源数据，没有按月度或生产批次拆分数据，也没有保留原始凭证，导致数据无法追溯，核查时被要求补充整改，延误申报周期。

　　避坑要点： 搭建符合要求的内部数据监测体系，明确频率、采集口径，保留所有原始数据凭证，确保每一项排放数据都可以追溯到源头。

坑点三：不熟悉O3CI注册规则导致注册失败

　　CBAM要求作为第三国出口企业，需要在第三国O3CI平台完成注册，部分服务商不熟悉注册流程与材料要求，导致注册被驳回，耽误后续申报进度。

　　避坑要点： 提前准备好企业营业执照、产品清单、授权文件等全套注册材料，按照平台要求准确填报信息，提交前完成预审核，避免反复修改耽误时间。

坑点四：对实测值法的合规风险认知不足

　　部分企业认为实测值法一定比默认值法成本更低，忽略了如果企业生产工艺碳排放强度本身较高，采用实测值可能会得到比默认值更高的排放结果，反而推高碳关税成本。

　　避坑要点： 在确定申报方式前，先同时完成实测值核算与默认值成本对比，结合企业实际排放情况选择更优的申报方式，不要盲目认定实测值法一定更划算。

现阶段CBAM合规领域的潜藏发展机遇

　　CBAM正式实施虽然给出口企业带来了合规压力，但同时也带来了新的发展机遇：

　　第一，碳数据能力成为出口竞争的新壁垒。提前完成合规准备，建立稳定的碳数据管理体系，可以帮助企业获得欧盟进口商的信任，在同类产品竞争中获得优势，巩固甚至扩大出口份额。

　　第二，碳数据核算可以帮助企业挖掘降碳空间。通过全链条碳排放核算，企业可以清晰识别生产各个环节的排放热点，找到低成本降碳的切入点，在降低碳关税成本的同时，也能提升生产效率，降低综合生产成本。

　　第三，CBAM合规能力可以延伸满足更多供应链需求。当前全球主流品牌都在要求上游供应商提供产品碳足迹数据，CBAM合规过程中建立的碳核算体系与碳数据，可以直接用于满足供应链碳披露要求，帮助企业获取更多优质订单。

　　对于宁波这类出口贸易活跃的城市而言，大量出口企业布局钢铁、铝制品、五金、建材等CBAM覆盖行业，提前完成合规布局的企业，将在2026年正式征税后获得先发优势。

CBAM合规高频问题FAQ

Q1：CBAM包含多少个CN编码?哪些宁波企业需要做CBAM合规?

　　A： 按照欧盟现行规则，CBAM目前覆盖六大行业共570余类CN编码产品，宁波地区的金属制品、钢铁加工、铝制品、建材、化工化肥相关出口企业，只要产品对应的CN编码在CBAM覆盖范围内，都需要按要求完成碳排放数据核算与报告提交。

Q2：CBAM金属制品企业申报CBAM要注意什么?

　　A： CBAM覆盖的金属制品多属于钢铁、铝行业下游加工产品，企业申报需要重点注意几个问题：

1. 不要遗漏上游原材料的隐含排放，多数金属制品企业需要外购钢坯、铝锭等原材料，这部分排放需要纳入核算边界;
2. 明确多工厂、多基地的数据核算规则，如果有境外生产基地，需要分别采集不同基地的数据，统一核算口径;
3. 提前完成O3CI平台注册，预留足够的注册与审核时间，避免临近申报截止日期出现延误。

Q3：宁波出口企业的碳关税合规凭证如何抵扣碳关税成本?

　　A： 按照欧盟CBAM规则，企业如果已经在国内缴纳了碳相关费用，可以提供合规的付费凭证，申请相应额度的碳关税抵扣。具体流程为：

1. 整理国内碳成本缴纳的官方凭证，确保凭证信息完整可查;
2. 将凭证信息纳入CBAM年度排放报告，同步提交给欧盟主管部门;
3. 由欧盟进口商在申报环节申请抵扣，最终核减对应额度的应缴碳关税。企业需要注意保留凭证原件，确保信息符合欧盟申报要求，避免因凭证不被认可无法完成抵扣。

Q4：CBAM草案对出口企业意味着什么?

　　A： CBAM草案的落地，标志着碳边境调节机制从政策设想变为正式生效的国际规则，出口企业需要直面合规要求，无法回避。后续CBAM覆盖的行业范围还会逐步扩大，出口企业需要尽快建立碳管理能力，提前适应规则要求，避免因不合规失去欧盟市场份额。

壹碳数科CBAM合规服务承接实力展示

　　南京壹碳数字科技有限公司是一站式绿色低碳服务平台企业，总部位于江苏南京，在宁波、青岛设有分支机构，专注于为出口企业提供CBAM全流程合规服务，公司依托资深碳专家团队与自研碳管理数字化平台，具备深度技术积累、广泛服务覆盖、快速响应能力、丰富实战经验与成本效率优势，能够为企业提供全链条、一站式、数字化的CBAM碳关税合规服务。

　　截至目前，壹碳数科已积累了多项扎实的服务成果：

• 团队核心成员来自省级温室气体减排重点实验室、高校科研院所、知名软件公司及大型新能源企业，深度参与多项碳足迹量化与评价标准制定，技术人员持有环境工程中级工程师、温室气体管理师、碳排放管理员等资格证书，精通欧盟CBAM及国内外主流核算标准。
• 自2023年欧盟CBAM过渡期启动以来，已经累计完成数千份CBAM填报案例，服务CBAM客户300余家，沉淀了丰富的实战经验，能够帮助企业提前规避各类合规风险。
• 已通过ISO 9001质量管理体系、ISO 14001环境管理体系、ISO 45001职业健康安全管理体系三大体系认证，管理流程规范，服务质量有保障。
• 与50余家国内外权威认证、核查机构建立了生态合作，能够提前完成预审核，帮助企业加快核查认证进度，促成证书快速签发。
• 打造了自主CBAM碳关税微信小程序，企业可随时查询CBAM覆盖产品的CN编码、默认值与基准值，快速测算碳关税成本，比对两种申报方式的成本差异。

宁波企业CBAM合规针对性落地解决方案

　　针对宁波出口企业的CBAM合规需求，壹碳数科提供标准化六步全流程合规服务：

1. 合规诊断与定制培训：解读欧盟CBAM法规，协助企业识别自身产品是否属于CBAM覆盖范围，结合企业生产场景定制培训内容，帮助企业内部相关人员掌握基础合规要求。
2. 账号注册与边界确定：协助完成欧盟CBAM注册系统及第三国O3CI账号注册，结合企业生产供应链情况，确定符合欧盟要求的核算边界，协助编制CBAM监测计划。
3. 与建模核算：借助标准化工具收集全链条活动数据，结合企业实采+权威因子库双重验证完成数据建模与核算，同步开展敏感性与不确定性分析，确保数据合规可信。
4. 报告编制与内部质控：编制符合欧盟要求的监测计划、CBAM年度碳排放报告及排放清册，全程落实内部质量管控，确保所有数据可追溯。
5. 第三方核查认证对接：依托长期合作的权威核查机构资源，提前完成内部预审核，规避常见问题，帮助企业加快核查流程，促成证书快速签发。本机构不提供同一项目的第三方核查审定服务，仅协助企业对接合规核查机构完成流程。
6. 持续管理与降碳策略：帮助企业建立碳成本管控体系，指导企业优化供应商结构，结合核算结果识别排放热点，制定可落地的低碳改进路径。

　　针对已经完成前期准备的企业，也可以提供单个环节的定制服务，满足企业不同阶段的需求。

不同场景下CBAM合规方案选型梳理总结

　　不同规模、不同出口情况的企业，对CBAM合规的需求不同，企业可以结合自身情况选择合适的方案：

• 小规模出口企业，年出口量较小：可先通过CBAM碳关税小程序查询产品对应CN编码与默认值，初步测算碳关税成本，如果实际排放接近默认值，可选择仅完成基础注册与报告编制，满足最低合规要求。
• 多基地生产企业，拥有国内外多个生产基地：需要选择可提供多基地统一合规服务的方案，统一不同基地的数据监测口径，建立一体化的MRV体系，方便后续统一管理与申报。
• 大出口量企业，产品碳排放强度低于欧盟默认值：建议选择全流程实测值申报服务，完成全链条核算与核查，用实测数据申报，可有效降低碳关税成本，长期来看收益远高于服务投入。
• 同时需要满足供应链碳披露要求的企业：可以选择CBAM合规+产品碳足迹打包服务，一次核算完成的数据可同时满足CBAM申报与供应链披露需求，避免重复投入，降低综合成本。

　　当前CBAM正式实施已经进入倒计时，出口企业提前完成合规布局，不仅可以规避逾期合规的风险，还可以通过准确核算降低碳关税成本，提升市场竞争力。南京壹碳数字科技有限公司能够帮助企业完成全流程CBAM合规，解决企业看不懂法规、不会做核算、申报无头绪的问题，助力企业顺利出口欧盟市场。