「审计项目时」 会计师事务所审计项目时有几位主审,主审的工作是什么

审计项目时： 会计师事务所审计项目时有几位主审,主审的工作是什么

审计助理实际就是听从审计项目组组长的指挥，让你审那一块你就按照事务所的审计程序表和审定表等审计就行。对于审计中发现的问题向组长汇报，由组长把握审计风险，并和被审计单位沟通审计结果。而且，审计助理也分能力高低，其所分配的任务也不同，...展开全部

其他答案:1.主审注册会计师。是指当被审计单位财务报表包含由其他注册会计师审计的一个或多个组成部分的财务信息时，负责对该财务报表出具审计报告的注册会计师。可以从以下两方面来把握主审注册会计师这一概念： （1）主审注册会计师受托对被审计单位财务报表进行审计，但该被审计单位的一个或多个组成部分的审计工作是由其他会计师事务所的注册会计师来执行的； （2）主审注册会计师在对被审计单位财务报表出具审计报告时需要利用其他注册会计师的工作结果。 （二）利用其他注册会计师工作的总体要求 主审注册会计师应当根据其对其他注册会计师的了解程度，确定是否参与以及在多大程度上参与其他注册会计师对组成部分财务信息重大错报风险的评估。在审计过程中，主审注册会计师应当与其他注册会计师进行充分沟通，确定其他注册会计师对组成部分实施审计程序的性质、时间和范围，考虑参与对组成部分的审计，复核其他注册会计师的工作，必要时，对组成部分的财务信息实施追加程序。 为合理保证被审计单位的整体财务报表不存在重大错报，主审注册会计师应当考虑下列问题： （1）确定对于组成部分的财务信息是由主审注册会计师亲自审计，还是由其他注册会计师实施审计； （2）确定参与其他注册会计师审计工作的性质、时间和范围； （3）与其他注册会计师进行适当的沟通； （4）必要时，评估对组成部分财务信息进行审计时获取的审计证据是否充分、适当。 担任主审注册会计师的职责 （一）了解被审计单位、被审计单位组成部分及其环境 在决定接受委托担任主审注册会计师之前，为了合理预期能够获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对被审计单位、被审计单位组成部分及其环境进行了解，以确定：（1）哪些组成部分可能是重要的；（2）负责审计重要组成部分的其他注册会计师需要在哪些领域实施审计程序；（3）能否在一定程度上参与其他注册会计师的工作，以便获取充分、适当的审计证据。 在对被审计单位、被审计单位组成部分及其环境进行了解时，主审注册会计师应当了解的事项通常包括：（1）被审计单位的组织结构；（2）组成部分经营活动对被审计单位的重要性；（3）被审计单位集团层面上的控制；（4）被审计单位财务报表的复杂性；（5）是否被审计单位的每一个组成部分均由某一其他注册会计师负责审计；（6）主审注册会计师是否能够不受限制地接触被审计单位的治理层和管理层，组成部分的治理层和管理层，组成部分的财务信息，组成部分的注册会计师及其工作底稿；（7）主审注册会计师是否能够对组成部分的财务信息实施必要的审计程序。 （二）考虑对审计工作的参与程度是否足以担任主审注册会计师 注册会计师应当考虑其对审计工作的参与程度是否足以担当主审注册会计师。注册会计师应当考虑的因素包括以下几个方面： 1.主审注册会计师审计的财务报表部分的重要性。由于要对包括组成部分在内的被审计单位整体财务报表发表审计意见，因此，主审注册会计师应当考虑负责审计财务报表中最重要的部分，一般是集团公司本部或母公司的财务报表。对于一些特别重要的组成部分，主审注册会计师往往也需要亲自进行审计。主审注册会计师通常会根据组成部分的性质、特定的环境或组成部分在金额上对整体财务报表影响的程度，来判断某一组成部分是否为重要的组成部分。重要的组成部分通常包含可能导致被审计单位集团财务报表出现重大错报的风险。 2.主审注册会计师对组成部分业务的了解程度。主审注册会计师了解组成部分业务的目的在于判断各组成部分的重要程度，识别需要特别考虑的领域，有针对性地对其他注册会计师的工作进行指导、监督和评价。此外，对组成部分业务的了解，还有助于主审注册会计师识别被审计单位与组成部分之间的交易，判断是否存在有失公允的关联方交易并实施相应的审计程序。 3.其他注册会计师审计的组成部分财务信息的重大错报风险。如果其他注册会计师所审计的组成部分财务信息可能存在重大错报，而主审注册会计师难以保证其他注册会计师能够发现组成部分财务信息的重大错报，也就很难将被审计单位集团财务报表的审计风险降至一个可接受的低水平。在这种情况下，注册会计师应当慎重考虑是否接受委托。 4.主审注册会计师在适当程度上参与对组成部分的审计。如果注册会计师认为，其自身对审计工作的参与程度有限，不足以作为主审注册会计师对被审计单位的整体财务报表进行审计，也可以考虑通过实施追加程序，适当参与对组成部分的审计来解决这一问题。此时，注册会计师仍可以接受委托担任主审注册会计师。

审计项目时： 审计项目有几个特点？

审计项目的确定具备五大特点，首先是立足法定职责。审计法赋予了审计机关预算执行和财政收支审计、企业资产负债损益审计、金融机构审计、政府投资审计、社会保障资金审计、国外贷援款项目财务收支审计、领导人经济责任审计等主要职责。其次，体现整...展开全部

其他答案:业务循环审计的内容主要包括两个方面：一是交易的实质性测试；二是账户余额的实质性测试。交易的测试与余额的测试是有区别的。主要表现在： 第一，适用的对象不同 前者适用于审计某类交易的发生情况，交易的实质性测试主要是针对购货交易、销货交易、筹资交易、投资交易它是针对这些交易而言的。主要与利润表有关；后者适用于账户余额，如应收账款、存货等，主要与资产负债表有关。而余额的实质测试是具体到某一个账户某一个项目上，它是否是真实的是否是恰当的。所以我们一般作了交易实质测试以后，如果认为它的固有风险和控制风险是比较高的。还要作余额的实质性测试，往往更相信余额的实质测试，只有在固有风险和控制风险比较低的情况下，我们作交易的实质性测试比较满意，我们可以少做甚至不做余额的实质性测试。它们两的性质有很大的区别。在审计实务当中你选择交易的实质性测试还是余额的实质性测试就要看你对固有风险和控制风险的评价结果如何。 第二，具体审计目标不完全相同 交易测试的目标是交易是否发生、记录是否完整、估价或分摊是否正确，一般不适用“权利和义务”、“表达与披露”（除关联方交易外）的认定。而余额测试的目标则包括后二项。 第三，审计程序（方法）不尽相同 这主要是由审计目标的不同决定的。执行交易测试程序的目的是为了获取某一账户部分或全部借贷发生额的证据，以便利用这些证据对该账户余额作出结论，故多运用审阅法、复核法、穿行测试法等，账户余额测试是直接获取有关账户余额的证据，而不是从构成余额的单个借贷发生额取得证据，主要运用盘点法、函证法。 第四，适用的范围不尽相同 业务循环审计 通常对交易的测试可以与符合性测试一并进行，称双重目的测试，比如，将某项交易的销售发票与销售单价相核对检查二者是否相符、手续是否齐备等，属于符合性测试程序，但它同时为证明这一交易是否确实发生提供证据，因而又属于交易测试；而余额测试通常要与分析性测试程序相配合。因此，通常当被审计单位内部控制较差、不打算进行符合性测试或交易业务量较少时，较多地执行交易测试，而当符合性测试表明被审计单位内部控制较好、交易业务量较多时，执行余额的实质性测试。

审计项目时： 审计程序主要包括哪几个阶段

1、审计计划阶段。一是编制年度审计项目计划；二是编制审计工作方案，主要包括审计目标、范围、内容和重点等。2、审计实施阶段。一是由审计机关确定审计组组长，选派合适的审计人员组成审计组；二是制发审计通知书，在实施审计3日前送达被审计单位...展开全部

其他答案:审计过程大致可分为以下几个阶段。 1、接受业务委托。接受业务委阶段的主要工作包括：了解和评价审计对象的可审性；决策是否考虑接受委托；商定业务约定条款；签订审计业务约定书等。2、计划审计工作。计划审计工作主要包括：在本期审计业务开始时开展的初步业务活动；制定总体审计策略；制定具体审计计划等。3、实施风险评估程序。主要工作包括：了解被审计单位及其环境；识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，包括确定需要特别考虑的重大错报风险（即特别风险）以及仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险等。4、实施控制测试和实质性程序。实施进一步审计程序，包括实施控制测试 （必要时或决定测试时）和实质性程序。5、完成审计工作和编制审计报告。本阶段主要工作有：审计期初余额、比较数据、期后事项和或有事项；考虑持续经营问题和获取管理层声明；汇总审计差异，并提请被审计单位调整或披露；复核审计工作底稿和财务报表；与管理层和治理层沟通；评价审计证据，形成审计意见；编制审计报告等。

审计项目时： 项目审计基本程序是什么意思

审计程序是审计工作从开始到结束的整个过程。一般包括三个主要的阶段，即计划阶段、实施审计阶段和审计完成阶段。主要工作包括：调查了解被审计单位的基本情况；与被审计单位签订业务约定书；初步评价被审计单位的内部控制；确定重要性水平；分析审...展开全部

其他答案:就是结算时，按前期投标或定额时的单价等计算，实际最终价格是可能是有点偏高的，可在最终结算价格的基础上予以一定的总价优惠下浮，就是俗称的“商品打折”差不多意思。

审计项目时：审计局审计房管局公租房项目时都审计什么？

你说的是保障性住房审计么？保障性住房就包括了公租房、廉租房、棚改房以及经济适用房和限价商品房

全国性的保障性住房审计涉及范围很大，以县市为单位举例子的话

包括：各县市保障性住房的基本情况，居民收入啊，商品房销售平均价格，销售面积等

还有棚户区改造情况，详细的就是各家各户的住宅面积，人口数量，家庭人均收入都会查

对各县市政府保障性住房的年度任务完成情况也会审查，相应的对完成任务的资金配套及使用也会审查；

重点是对上述（基本上就是这些了）内容审查时候出现的问题，大方面的问题就是各级政府对国家这个政策的配套执行情况，有没有执行，按没按规定执行，对保障性住房建设过程中工程施工上有没有违法违规操作，对建造好的保障性住房的分配上是不是公开透明，入住保障性住房的人员是否符合入住条件，建成的房子面积是否超标，外观以及配套周边设施是否完善等等

审计项目时：审计项目指的是什么？

　　审计项目的管理：　　审计组根据某项审计工作方案规定的目的、初始规定的目标，审计组按希望得到的结果来确定各项工作标准。审计组在展开工作以后，最初的一步，就是确定审计组的具体而又明确的目标，并且尽可能地把其变成可以进行定量评价的标准。在实际执行项目审计时，要根据确立的标准来衡量和评价结果，并在出现偏差时进行必要的修正。审计组的目标是要用最少的人力、物力和资金（即输入）来得到审计工作方案要求的结果（即输出），这就意味着需要对审计组的工作进行不断的衡量、评价与控制。　　审计项目管理的主要内容有：范围管理、时间管理、费用管理、质量管理、人力资源管理、风险管理、沟通管理和综合管理。其主要目标有：满足项目的要求与期望；满足项目利益相关各方不同的要求与期望；满足项目已经识别的要求和期望；满足项目尚未识别的要求和期望。　　审计项目组的目标标准制订的方法有许多，如：关键日期表、甘特图或线路图、关键路线图（CPM）、计划评审技术（PERT）、 工作分解结构（ WBS）方法。在实际应用中，审计组通常采用工作分解结构方法。　　工作分解结构方法是Work Breakdown Structure的英文缩写，是项目管理重要的专业术语之一。WBS的基本定义是以可交付成果为导向，对项目要素进行的分组。它归纳和定义了项目的整个工作范围内，每下降一层代表对项目工作的更详细的定义。WBS是由3个关键元素构成的名词：工作（work）——可以产生有形结果的工作任务；分解（breakdown）——是一种逐步细分和分类的层级结构；结构（structure）——按照一定的模式组织各部分。根据这些概念，工作分解结构方法有相应的构成因子与其对应：工作分解结构方法是一个描述思路的规划和设计工具。它帮助项目经理和项目团队确定和有效地管理项目的工作。在分解项目时，经验证明，一个项目最多使用20个层次，多于20层是过度的。对于一些较小的项目4至6层一般就足够了。工作分解结构中的支路没有必要全都分解到同一层次，即不必把结构强制做成对称的。在任意支路，当达到一个层次时，可以作出所要求准确性的估算，就可以停止了。　　在审计工作中，审计组对审计项目进行工作分解结构，是一个清晰地表示各项目工作之间的相互联系的结构设计工具。因而，工作分解结构可展现项目全貌，详细说明为完成项目所必须完成的各项工作的计划工具，可防止遗漏项目并帮助改进时间、成本和资源估计的准确度，帮助分析项目的最初风险。其可以明确团队内部人员建立明晰的工作、分工、目标和责任。审计组内创建工作分解结构的过程非常重要，因为在项目分解过程中，审计组长、主审、项目成员和所有参与项目的部门负责人都必须考虑该项目的所有方面。　　审计组内创建工作分解结构的过程是：

1.分析审计工作方案要求；

2.召集有关人员，集体讨论所有主要项目工作，确定项目工作分解的方式；

3.分解项目工作。如果有现成的模板，应该尽量利用；

4.勾画出工作分解结构的层次结构图。工作分解结构较高层次上的一些工作，可以定义为子项目或子生命周期阶段；

5.将主要项目可交付成果细分为更小的、易于管理的组分或工作包。工作包必须详细到可以对该工作包进行估算（成本和历时）、安排进度、做出预算、分配负责人员或组织单位；

6.验证上述分解的正确性。如果发现较低层次的项没有必要，则修改组成成分；

7.建立一个编号系统；

8.随着其他计划活动的进行，不断地对工作分解结构更新或修正，直到覆盖所有工作。　　在确定了作为审计组的目标标准以后，执行过程中有必要根据这些目标及能否取得成效输出，及时对其工作效果作出反馈。审计组长、主审必须持续清晰地了解其进展情况，而且必须对潜在的问题作出迅速的反应。审计机关在审计项目实施过程中也应通过反馈、现场了解情况、跟踪检查了解审计组的工作情况，在不改变审计目标的前提下，针对审计组工作中反映出的问题进行控制。　　审计组长在审计过程中，利用OA与AO要按时交互信息，审计组上传信息的内容要完整，有关领导要及时批复上传的数据包。这两项工作都要在OA和AO系统中留下可供检查考核的痕迹。以便在适当的时候得到所需的信息和资料。审计组长在各个审计小组反馈的信息基础上，分析各个审计小组解决和遇到问题的基础上，把问题分离出来，然后再设法确定问题的原因。分清问题的原因应归咎为某个个人或整个组织机构，尽快地采取修正行动。　　审计组工作结束后，审计机关开展审计业务质量检查，其实质是对审计组完成审计项目情况的检查。对项目的评价分为项目基本情况、执行规范情况、审计成效情况。这三个方面可细化成多个细项。对审计人员，评价其查出问题的实绩、专业能力、工作过程、履行职责、廉政等情况。就审计项目完成情况，对审计项目的业务质量进行评价，其检查分为定性和定量两方面。　　审计机关应对审计组进行定性评价，其评价的内容一般要求回答以下问题：1.组织机构的设计是否能适合项目工作的类型?2.是否为组织明确规定了定性及定量的目标?它们是否为机构的全体人员所认同?3.是否明确确定了组织标准和责任的衡量尺度?4.组织内管理控制的幅度是否恰当?5.管理部门是否愿意委派责任和权限?6.是否将责任和权限(即决策制定权)指定到执行人?7.是否为所有的组织活动拟定了职务说明?8.是否组织内每一个人都明白谁向他负责，他又应向谁负责?

9.审计级长的管理作风是否有利于审计组成员的工作积极性?

10.审计组内的创造力是否受到鼓励?

11.审计组长组织管理的能力与素质如何？　　随着审计机关在审计业务质量检查工作方法的进步，运用模糊综合评价法对审计项目进行定量检查也日趋常态。模糊综合评价法是一种基于模糊数学的综合评标方法。该综合评价法根据模糊数学的隶属度理论把定性评价转化为定量评价，即用模糊数学对受到多种因素制约的事物或对象做出一个总体的评价。它具有结果清晰,系统性强的特点,能较好地解决模糊的、难以量化的问题,适合各种非确定性问题的解决。其特点：相互比较。以最优的评价因素值为基准，其评价值为1；其余欠优的评价因素依据欠优的程度得到相应的评价值；可以依据各类评价因素的特征，确定评价值与评价因素值之间的函数关系（即：隶属度函数）。　　　　无论审计机关应对审计组进行定性定量评价，对于一般项目而言，审计组的目标及效果(业绩)通常体现在项目的费用、进度、质量等因素之中，就是审计组最初的具体而又明确的目标中的定量评价的标准；就是审计过程中审计小组解决和遇到问题，在分清问题的原因应归咎为某个个人或整个组织机构，尽快地采取修正行动的记录之中；就是体现在审计项目管理的水平之中。正是由于审计项目的管理中的项目管理、审计组的管理因素为标准，通过对项目组织效果(业绩)的评价可以间接反映出项目组织工作的水平以及潜在的问题等。

审计项目时：工程项目审计过程中哪些审计程序？

1、应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。

2、审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。

3、对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价;对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。

4、审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。

5、审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果：

(1)采用"按实结算"方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送"分部、分项工程"的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到"工程施工完成，工程结算审计基本结束";

(2)采用"中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整"结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制"变更部分结算"，经审计后作为工程竣工结算的组成部分;

(3)采用"单价包干、工程量按实结算"方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报"分部、分项工程"的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分;

(4)对于在建工程其他费用的审计，亦应本着"及时、完整、准确"的原则进行审计，并按时做好《审计工作底稿》。

6、审计组应建立《跟踪审计项目台账》，由主审人员负责及时登记审计时间、工作纪实(包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果)。台帐要注重反映量化成果，成为反映跟踪审计全貌的工作日志。