「年底项目缴税」 年度纳税调整要怎么进行账务处理？

年底项目缴税： 年度纳税调整要怎么进行账务处理？

不知道具体调整的什么项目，如果是费用超标准列支等不需进行账务处理。但应注意，调整增加应纳税所得额后，会计利润并没增加，因此虽然申报表弥补了亏损，但亏损仍然挂账，以后也不能税前弥补了。

其他答案:跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金—应交企业所得税 缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金—应交企业所得税 贷：银行存款 重新分配利润 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整 重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款） 对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税 贷：应交税金—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款） 免税企业也要做分录： 借：所得税 贷：应交税金—应交所得税 借：应交税金—应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税 汇算清缴和会计分录处理 年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。 企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。 计算出少缴的税款时，作如下会计分录： 借：所得税 贷：应交税金—应交所得税 实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录： 借：应交税金—应交所得税 贷：银行存款 多缴的部分，可在下一年度抵缴。 企业所得税减免税的会计处理 按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录： 借：所得税 贷：应交税金—应交所得税 实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录： 借：应交税金—应交所得税 贷：银行存款 企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录： 借：银行存款 贷：应交税金—应交所得税 同时作： 借：应交税金—应交所得税 贷：盈余公积 上年利润调整所得税会计处理 企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。 企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录： 借：有关科目 贷：利润分配—未分配利润 对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录： 借：利润分配—未分配利润 贷：应交税金—应交所得税 实际缴纳所得税时，作如下分录： 借：应交税金—应交所得税 贷：银行存款 调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录： 借：利润分配—未分配利润 贷：有关科目 由于调减利润而应退回的税款，作如下分录： 借：应交税金—应交所得税 贷：利润分配—未分配利润 按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录： 借：银行存款 贷：应交税金—应交所得税

其他答案:年度所得税有纳税调整增加或减少，不需要进行账务处理； 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： (1)国有企业； (2)集体企业； (3)私营企业； (4)联营企业； (5)股份制企业； (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

年底项目缴税： 年底奖金怎么扣税的

为合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，国家税务总局日前出台了《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》，明确规定从2005年1月1日起，对个人当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定...展开全部

其他答案:看了你说的内容。全年一次性奖金55000.按税率20%这个档征收的是正确的， 因为，计算全年一次性奖金去找的适用税率就是你说的55000/12=4583.然后用4583看它所对应的税率就是20%。当月的工资收入不论是多少，都不计算在 这里。12月工资单独在12月份的工资薪金所得里申报。3500元的扣除标准是和保险金的扣除是用在当月的薪金所得的扣除项目。如果你当月（12月）的工资超了3500，那么就是当月工资-3500-保险扣除数 =应纳所得额乘以适用税率减去速算扣除数。 两项所得是要分别计算的，税务上就是这样要求的 综上所述。公司给你算得是正确的。

其他答案:这个好像在算个人所得税时不扣除百基本工资保障，直接按照九级累进税率扣除！度即一般都是：个人所得税=（工资内-基本保障）*相关税率 而现在：个人所得税=工资*相关税率 好像容是这样的啊，记不太清了！

年底项目缴税： 年底,哪些项目需要纳税调整

第1行 纳税调整增加额 ：按本表计算所得填写：超过规定标准项目+不允许扣除项目+应税收益项目。即1行=2+16+27行。 第2行 超过规定标准项目：是指超过税法规定标准扣除的各种成本、费用和损失而应予以调增应纳税所得额的部分。包括税法中单独作...展开全部

年底项目缴税： 年底,哪些项目需要纳税调整-百度知道

企业所得税汇算清缴已经结束，进入税务审核阶段。由于财务处理和税务处理存在一定的差异，纳税调整是企业所得税核算的重要一环。这不仅是企业汇缴e69da5e6ba907a686964616f31333365643638应做的功课，也是税务机关审核的重点；不仅涉及财务处理的正...展开全部

年底项目缴税：年底进项税和销项税，已交税金怎么结转？

“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（进项）

结转销项税额：

借：应交税费——应交增值税（销项）

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

已交的在年底会留有余额,不需要结转。

年底项目缴税：年底进项税及销项税怎么处理？

试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。

开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记 “应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记 “应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。

“应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。

销项税、进项税是三级科目。应缴税费—应缴增值税（销项税）、应缴税费—应缴增值税（进项税）。应交增值税=销项税-进项税。月末，如果销项税大于进项税，就是本月应交的增值税，会计分录：借：应缴税费-应缴增值税（转出未交增值税） 贷：应缴税费-未交增值税。

（应缴税费—应缴增值税科目期末未零），下一个月交增值税，借：应缴税费-未交增值税，贷：银行存款。（此时应缴税费-未交增值税科目余额为零）。如果销项税小于进项税，说明公司增值税留抵，不需要做财务处理。年末增值税不需要做账务处理。

扩展资料：

应交税费的主要账务处理：

应交增值税

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，

贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。

6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。

参考资料来源：

年底项目缴税：b类交税的年终时还需要纳税调整？

增加项目　　指纳税人会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整增加的项目，主要包括税法规定不允许扣除项目，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等，如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金，非公益性捐赠支出等。