「项目现金流量表」 现金流量表各项目详细说明

项目现金流量表： 现金流量表各项目详细说明-百度知道

展开全部 现金流量表编制说明1.本表反映小企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。 2.本表“本年数''栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数或本年实际发生数。在编制年度财务会计报告时，还应在上年数，填列上年全...展开全部

项目现金流量表： 现金流量表主要项目的编制有什么特点呢？ 爱问知识人

（一）经营活动产生的现金流量 1。“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业本年销售商品、提供劳务收到的现金，以及以前年度销售商品、提供劳务本年收到的现金（包括应向购买者收取的增值税销项税额）和本年预收的款项，减去本年销售本年退...展开全部

项目现金流量表： 项目的现金流量的表示方法有哪些？分别有什么意义？要标准答案 考试...

现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即：企业一定时期的现金和现金等价物的流...展开全部

其他答案:现金及现金等价物净增加额

其他答案:1.“销售商品、提供劳务收到的现金”项目 本项目反映企业销售商品收到的现金（含销售收入和增值税额），包括（1）本期销售商品收到的现金，以及（2）前期销售本期收到的现金和（3）本期预收的账款。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。 （1）本期销售商品收到的现金 本期销售商品收到的现金，在收取现金销售的方式下，应该等于主营业务收入（加增值税）。至于在非收现的销售方式下 ，会出现确认了销售收入却没有收到现金的情况，后面将通过对应收账款和应收票据的调整，剔除未收现的收入。 增值税销项税额，可以根据“应交税费——应交增值税”科目“销项税额”栏本期发生额分析填列。 销售材料收到的现金，分析方法类似。 （2）前期销售本期收到的现金 “前期销售本期收到的现金”，表现为“本期收到前期的应收账款”和“本期收到前期的应收票据”。 ①“本期收到前期的应收账款” “本期收到前期的应收账款”，根据资产负债表的“应收账款”项目计算。 本期收到前期的应收账款，表现为应收账款的减少，在资产负债表的“应收账款”项目中，体现为期末数小于期初数，应当按其差额调增本现金项目。 如果“应收账款”项目期末数大于期初数，表示本期应收账款增加，即发生了没有收到现金的收入，应该将其扣除。因此，应当调减本现金项目。 ②“本期收到前期的应收票据”，根据资产负债表的“应收票据”项目计算。 “应收票据”项目增减与本现金项目的关系，与“应收账款”项目相似，此处不再赘述。 值得注意的是，资产负债表“应收账款”和“应收票据”项目的金额，是扣除了坏账准备后的净额，在计算本现金项目时，应先加回“坏账准备”科目余额。 举例：甲公司09年初应收账款100万元，计提了坏账准备10万元。09年收回账款60万元，剩余应收账款40万元，年末计提的坏账准备是5万元。则资产负债表应收账款项目期初数为90(100-10)万，期末数是35(40-5)万，应收账款项目减少金额55(90-35)万，不等于实际收回的账款60万元。因此，应这样计算： （项目期末数35+坏账准备期末余额5）-（项目期初数90+坏账准备期初余额10）=40-100=-60，或：（项目期末数35-项目期初数90）+（坏账准备期末余额5-坏账准备期初余额10）=(-55)+(-5)=-60 如果已知的是应收账款的科目余额，则无需调整：科目期末余额40-科目期初余额100=-60 (3)本期预收的账款 “本期预收的账款”，根据资产负债表的“预收款项”项目计算。 本期收到预收账款，表现为预收账款增加，在资产负债表的“预收款项”项目中，体现为期末数大于期初数，应当按其差额调增本现金项目。 如果“预收款项”项目期末数小于期初数，表示本期预收账款减少，即发生了没有收到现金的收入，应该将其扣除。因此，应当调减本现金项目。 基本调整（5个项目） 计算“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时，应查找营业收入、应收账款、应收票据、预收款项等4个报表项目，以及“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。共需考虑5个项目。 ☆应收账款等3个项目的计算： 由于应收账款、应收票据、预收款项等资产负债表项目，其期末数既可能大于期初数，也可能小于期初数，即使增减方向相同，现金流量是要调增还是要调减也未必相同。比如，应收账款期末数大于期初数，应调减本现金项目；预收款项期末数大于期初数，却应调增本现金项目。这就使得判断调整方向时容易出错，这里介绍一种方法，可以不需要分析判断，通过编制调整分录，确定是加还是减。 某报表项目的期末期初差额计算公式为： 差额=期末余额-期初余额 若差额为正数，表明该报表项目金额增加了，根据会计科目的性质，资产类科目增加记借方，负债类科目增加记贷方；若差额为负数，表明该报表项目金额减少了，根据会计科目的性质，资产类科目减少记贷方，负债类科目减少记借方。 因此，可以通过编制调整分录来计算本现金项目：一是有利于正确判断应调增还是调减本现金项目，二是可以降低发生遗漏的概率。 ☆基本调整分录样例 编制调整分录时，本现金项目取代现金科目在分录中的位置；其他报表项目，按经济业务发生时的记账方向编制调整分录。 借：销售商品、提供劳务收到的现金 应收账款（正差） 应收票据（正差） 贷：营业收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 预收款项（正差） 注：应收账款、应收票据和预收款项若是负差则记在反方向。 （4）二次调整（4个项目） 基本调整是建立在一些假设的基础上，放宽这些假设，需要对4个项目进行二次调整： ①应收账款；②应收票据；③预收账款；④营业收入。 ☆二次调整的方法 在完成前述5个项目基本调整的基础上，如果存在二次调整事项，则需要再次进行调整。 所谓二次调整事项，是指与前述基本调整假设相反的事项。比如，基本调整时，应收账款减少，按收到的现金增加计算；而二次调整时，核销坏账导致的应收账款减少，收到的现金并没有增加，因此，要对基本调整时已经确认的增加额进行扣减，即对基本调整进行反向调整。 二次调整的方法是：对基本调整进...

项目现金流量表： 现金流量表个项目如何计？现金流量表个项目如何计算 爱问知识人

现金流量表编制要诀1。看到收入找应收，未收税金分开走2。看到成本找应付，存货变动莫疏忽3。有关费用先全调，差异留在后面找4。财务费用有例外，注意分出类别来5。所得税直接转，营业外去找固定资产6。坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销7...展开全部

项目现金流量表：现金流量表的重要项目有哪些？现金流量补充资料的作用？

现金流量表补充表(以下简称副表)的意义主要包括：(1)将净利润调节为经营活动现金流量；(2)不涉及现金收支的投资和筹资活动；(3)现金及现金等价物净增加情况。其项目数字内在钩稽关系充分体现了该报表的科学性、严密性和合理性。

项目现金流量表：如何通过项目现金流量表计算项目投资财务内部收益率？

内部收益率，就是资金流入现值总额与资金流出现值总额相等、净现值等于零时的折现率。如果不使用电子计算机，内部收益率要用若干个折现率进行试算，直至找到净现值等于零或接近于零的那个折现率。内部收益率，是一项投资可望达到的报酬率，是能使投资项目净现值等于零时的折现率。公式　　（1）计算年金现值系数(p/A，FIRR，n)=K/R； 　　（2）查年金现值系数表，找到与上述年金现值系数相邻的两个系数(p/A，i1，n)和(p/A，i2，n)以及对应的i1、i2，满足(p/A，il，n) >K/R>(p/A，i2，n)； 　　（3）用插值法计算FIRR： 　　（FIRR-I）/（i1—i2）=[K/R-(p/A，i1，n) ]/[(p/A，i2，n)—(p/A，il，n)] 　　若建设项目现金流量为一般常规现金流量，则财务内部收益率的计算过程为： 　　1、首先根据经验确定一个初始折现率ic。 　　2、根据投资方案的现金流量计算财务净现值FNpV(i0)。 　　3、若FNpV(io)=0，则FIRR=io； 　　若FNpV(io)>0，则继续增大io； 　　若FNpV(io)0，FNpV (i2)

项目现金流量表：现金流量表中附表中的财务费用指的是哪些项目？

　现金流量表附表中财务费用：

1、财务费用可以分别归属于经营活动、投资活动和筹资活动。对属于经营活动产生的财务费用，若既影响净利润又影响经营活动现金流量的业务，则不需进行调整，如支付的借款利息；若影响净利润但不影响经营活动现金流量的业务，应通过调整经营性项目本身完成，如应收票据贴现业务，计入"财务费用"的金额应通过调整"经营性应收项目的减少（减：增加）"项目完成。

2、对属于投资活动和筹资活动产生的财务费用，只影响净利润，但不影响经营活动现金流量，应在净利润的基础上进行调整。也就是说，与投资活动和筹资活动有关的财务费用应全额考虑，与经营活动有关的财务费用不予考虑。