店长通道：门店防损中如何舞弊环节调查方法

防损工作涉及到超市经营的各环节，甚至是人事、行政工作方面，此文提到了容易产生损耗的9个关键环节并给出了具体入手解决方法，值得学习借鉴。

      1、对财务的调查

      1）会计科目、凭证、帐本记录，报告的申请程序是否符合会计制度及有关规定；
　　
      2）会计科目的运用是否适当；
　　
      3）会计日常工作各部门费用清单，报销单据是否都有记录；
　　
      4）各项收支是否按公司制度执行；
　　
      5）应收应付款项是否都有签名，款额都是否一致；
　　
      6）过渡科目及暂记帐项目是否按期清理；
　　
      7）折旧及废品处理，各项费用是否依照规定办理；
　　
      8）成本计算方法及程序是否符合公司规定；
　　
      9）核查是否对每月耗材，费用控制在范围以内；
　　
      10）资金的应用是否有完整的方案，依据执行；
　　
      11）自有资金与借出资金的组合是否合理；
　　
      12）以资金成本率与投资报酬比较是否有利；
　　
      13）供应商的合同协议内容是否完善，有损及事业权益的事情，利率是否符合于常规；
　　
      14）资金的来源与用途是否相互配合；
　　
      15）公司流动资金是否配合公司发展的需要；
　　
      16）欠款的供应商是否有担保，及充足的商品做抵押。

      2、现金、票券的出纳调查

      对现金、票据，有价证券等出纳的调查，应注意以下几项：

      1）是否根据规定程序及合法凭证办理；
　　
      2）对票据，表单，帐目，都有记录；
　　
      3）库存现金及周转金是否有适当限额，其登记是否完善；
　　
      4）银行存款及透支的结算与帐款是否相符，如有不符，是否按月编制结算；
　　
      5）保管的有价证券，其名称号码是否与原收受者相符；
　　
      6）空白支票，本票、未发票据，收据等，登记及保管是否完善；
　　
      7）所保管的现金，周转金，票据，有价单据是否与帐列相符。

      3、POS、电脑辅助，收银员的调查

  　　1）每日营业结束，（或次日营业前）将各收银员的实际收银缴款金额输入电脑，打印实际收银缴款金额与帐面营业额差异报表。立即了解并调查差异原因。

  　　2）每月打印该月份各收银员实际缴款金额与帐面收银金额总报表。

  　　3）每日打印各收银员商品折扣金额，异常者打印每一笔折扣商品明细表，了解折扣原因，若非正常特价商，则应了解为折扣并追查是否有舞弊行为。

  　　4）若退货键授权给收银员使用，就应每日打印使用该退货键的商品明细，了解其中原因，以免收银员滥用造成公司损失。

  　　5）每日打印各收银员收据，了解销售小于或等于零的收据产生的原因。

  　　6）促销方案中，若顾客在结账时有使用折价券或礼券，POS电脑（或收银机）应记录，并每日列表，以核对电脑资料与收银员实际缴款明细中各付款项目是否符合。

  　　7）收银作业应通常区分直接由商品条码、扫描器，销售的商品与收银员输入商品条码资料，每日打印出收银员输入商品号码及商品明细，了解条码不能使用的原因，并作为该项商品（货架或库存）的商品条码。

  　　通常防止收银员故意输入某一低价商品的编码，鱼目混珠的舞弊行为。

  　　1）收银员不按规定扫描所有销售商品（故意漏扫）或暗藏低价商品的条码，这种舞弊行为只能借助收银领班或收银区防损员在现场观察，收银员动作，另外装量监视器观察，收银动作，才可能发现可疑者，并录像全部过程存档留为证据。

  　　2）收银员在营业高峰期时，由于顾客退货商品遗留商品，存放收银员桌下面时，应派人及时收回，以免收银员对此商品，按赠品一拖二方法进行舞弊。

  　　3）专柜商品若由专柜厂商自行收银时，应观察有无漏开票据的情形或私收银，场外交易等。

  　　4）业期间收银交班（换班）否则一台收银机在该机收银时段内，只能同一位收银员操作，以防止收银员实际缴款金额与账面营业金额有差异时责任归属问题。

  　　5）管理层，应观察是否有收银员一其他部门人员（电脑部、收银主管、会计）集体舞弊的情况。

  　　6）员工在营业期间如有退货时，查看单据、物品是否一致，各部门人员的签字是否都有，另外在店财务查看某收银员，或领班所退货单数最多，而后查看电脑部电脑记录以免有舞弊行为。

      4、对工程维修部的调查

  　　1）耗材的申购、询价，采购及验收等手续是否按照确定程序操作。耗材购置，保质期，维护或工程是否按照公司内部规定办理比价招标手续。

  　　2）对所有外界承包工程，是否都经验收后，在报区部及总部领导审核。

  　　3）提供担保的房屋，固定资产是否办理保险手续。

  　　4）使用状况调查：必须调查各项财产有如作充分有效的作用，有无闲置或报废情况。

  　　5）资产报损处理程序是否符合规定，废品是否及时处理，其外形品质均完好，且有使用价值资产有无任意报损。

  　　6）业务调查：
　　
      (1)内部控制制度的衡量。
　　
      (2)各项工作程序及方法的审核。
　　
      (3)人事管理的了解。
　　
      (4)各项工程计划及进度的检查。
　　
      (5)各项年度计划，周计划的审核。
　　
      (6)各项工作程序能否发挥内部牵制功效。
　　
      (7)各项控制程序有无重叠，停带难行或疏漏。
　　
      (8)各项控制标准是否切合实际，能否作为判断优劣的标准。
　　
      (9)各项工作程序的权限是否划分清楚。
　　
      (10)各项工作程序是否为各级工作人员充分了解。
　　
      (11) 各种报告是否符合实际工作需要。
　　
      (12) 其他有关事项：
　　
      A、工作程序的检查；
　　
      B、各项工作程序及方法，有无停带难行之处；
　　
      C、各项工作程序及方法有无漏洞，足以导致弊端；
　　
      D、有无建立违反各项规章制度办法的措施；
　　
      E、各项规章办法有无疏漏不周之处。