【培训通知】2014年最新出口退税政策、实物、进料加工核销高级课程

中山市家用电器行业协会文件

中家协字【2014】83号

关于邀请参加《2014年最新出口退税政策、实物、进料加工核销》高级课程的通知

各会员单位：

出口退税是许多纳税人不得不面对的一个重要而又复杂的问题。重要，在于出口退税的顺利办理直接关系到企业的经济利益；复杂，在于出口退税的政策法规繁多、复杂而且调整频繁。据统计，现行有效出口退税政策法规多达100余部，且最近两年内新出台的出口退税政策就有十几部。可以说，熟悉、掌握政策规定是办理出口退税工作的基础。现邀请会员企业参加中山金程企业管理咨询有限公司开办为期两天的高级课程，将结合企业的实际情况进行有针对性的筹划与指导。具体通知如下：

一、时间：2014年8月22-23日（周五、周六）9：00-17：00

二、地点：中山市阳光商务酒店4楼会议室（升华路2号气象局旁）

三、培训对象：公司老板、总经理、各部门经理、各部门管理人员（计划、生产、采购、技术、质量、营销、人力资源、风险控制等）、财务人员和非财务人员、报关部门负责人

四、课程内容：

第一天：《2014年最新出口退税政策、实物、进料加工核销》高级课程——规避退税风险、创造企业价值、提升财务影响

第二天：《2014 最新货物贸易外汇监测系统升级与涉外收支申报代码调整课程》课程——一天提升企业外汇管理综合能力

五、培训费用：原价2880元/人，我会会员企业可享受优惠价格1880元/人(含培训、资料、午餐、茶歇等)

请有兴趣参加的企业于8月21日前填写《报名回执》回复至秘书处。

附件1：课程大纲

附件2：《报名回执》

中山市家用电器行业协会

二〇一四年八月十三日

附件1：课程大纲

课 程 大 纲（第一天）

《2014年最新出口退税政策、实物、进料加工核销》高级课程

规避退税风险、创造企业价值、提升财务影响

课程背景

出口退税是许多纳税人不得不面对的一个重要而又复杂的问题。重要，在于出口退税的顺利办理直接关系到企业的经济利益；复杂，在于出口退税的政策法规繁多、复杂而且调整频繁。据统计，现行有效出口退税政策法规多达100 余部，且最近两年内新出台的出口退税政策就有十几部。可以说，熟悉、掌握政策规定是办理出口退税工作的基础。同时，进料加工作为国内广泛开展的进出口业务形式，在国内占有很大比重，而进料加工业务的出口退税在原理、计算方法、税务核销等方面都十分复杂。特别是进料加工计算方法调整为实耗法以后，企业对计划分配率、实际分配率的实质理解不够深入，对实际分配率的高与低对企业的影响不能作出有效的评估，最终影响到出口退税的结果。本次课程将总结进出口企业在出口退税、进料加工核销工作中普遍出现的问题，以相关的政策法规和各地税务机关的要求为依据，帮助企业解析出口退税以及进料加工业务的实质和原理，使企业对出口退税工作做到明确而有效的管控。同时，企业的出口退税与自身的出口业务经营模式、贸易路线甚至产品的管理分类有重要的关联，企业的出口退税受到上述因素的影响和制约，并未实现最优化，存在较多的筹划空间，本次课程亦将结合企业的实际情况进行有针对性的筹划与指导。

课程优势

★ 以实务为背景，从案例中提取精华，操作性强

★ 政策解读、实务操作、退税筹划、风险控制内容整合为一天，综合性强

★ 利用广泛的人脉，获取最权威、最专业的退税政策解读

培训收益

1. 抓重点，近年来重要的退税政策进行系统化地梳理；

2. 出口退税的实质，退的什么税，什么情况下可以退；

3. 出口货物适用退（免）税与适用免税和征税的条件和差别；

4. 生产企业出口货物退（免）税，免、抵、退实质；

5. 详解生产企业免抵税额的本质；

6. 进料加工出口退税两个抵减额计算方法，实耗法计算实质；

7. 进料加工手册核销处理，国税局反馈实际分配率的调整；

8. 外贸企业出口货物免、退税实质；

9. 掌握外贸企业出口退税的注意事项与函调的应对；

10. 详解供应链上的节税关键点：原料采购环节的筹划、产品生产环节的筹划、产品销售环节的筹划；

11. 针对低退税率、高利润率产品该如何提前筹划避免出口货物“倒缴税”？

12. 针对原材料与产成品退税率“倒挂”的企业该如何筹划业务模式？

13. 如何测算一般贸易、进料加工、来料加工、转厂四类业务各自的税负成本？

14. “非进口商付汇”业务如何通过筹划规避暂停退税的风险？

15. 如何把握退税申报的节奏，既让免抵税额降低，又不会影响到企业的税负率？

培训对象

★ 分管出口退税的企业管理人员

ü★负责退税申报工作的财务人员

ü★进出口企业单证、采购、关务人员

★ 希望能够从事出口退税工作的人员

课程大纲

第一模块：出口退税政策要点梳理

1、国税总局2014 年第20 号公告《关于逾期未办理的出口退（免）税可延期办理有关问题的公告》

1) 延期申报退税的截止日期延长至2014 年6 月30 日前；

2) 明确规定了国税局初审与复审的时限为10 个工作日；

2、国税总局2014 年第13 号公告《关于外贸综合服务企业出口货物退(免)税有关问题的公告》

1) “外贸综合服务企业”的定义与适用范围；

2) “真代理、假自营”业务是否意味着允许退税呢？

3、国税总局2014 年第11 号《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法〉的公告》、财税[2013]106 号附件4 关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定、国税总局2013 年第52 号《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法

（试行）的公告》

1) 零税率应税服务退（免）税的适用范围

2) 零税率应税服务退（免）税的办理流程、申报凭证及计算方法

3) 跨境服务适用增值税免税政策的业务范围及备案流程

4、国税总局2013 年第61 号《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》

1) 如何理解出口退税的“零差错”申报？

2) 新的退税申报办法是什么？预申报的具体要求有哪些？

3) 如何解决新申报办法下会计准则与税务处理要求的差异？

4) 预申报时无对应报关单电子信息时的三种处理办法是什么？

5、国税总局2013 年第30 号《关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》

1) 明确了出口退税与收汇的关系；

2) 九类重点监管企业的申报退税办法；

3) 收汇率不足70%的出口企业的申报退税办法；

4) 合同约定、质量问题、溢短装等原因导致无法收汇业务对退税影响；

6、国税总局2013 年第12 号《关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告》

1) 改革了进料加工业务的退税申报方式；

2) 对于延期申报退税的具体规定；

第二模块：出口退税业务流程梳理

1、生产企业业务流程梳理

2、外贸企业业务流程梳理

第三模块：出口货物退免税计算

1、生产企业出口货物免、抵、退税计算

1) 免、抵、退计算

2) 免抵税额产生的原理

3) 如何把握退税节奏将免抵税额控制在合理范围

4) 什么样的企业没有免抵税额？

5) 为什么说免抵税额是税局眼里的“香饽饽”？

6) 《出口退税申报汇总表》与《增值税纳税申报表》之间的勾稽关系。

2、外贸企业出口货物退（免）税计算

1) 一般贸易退税计算

2) 换汇成本的计算原理

第四模块：进料加工业务退税

1、加工贸易的三种形式：进料加工、来料加工、深加工结转（转厂）

2、进料加工出口退税实耗法计算，计划分配率与实际分配率的作用

3、2014 年进料加工手（帐）册税务核销疑难问题详解

1) 核销期限和核销申报范围

2) 进料加工手（帐）册税务核销的目的：寻找实际分配率

3) 实际分配率的计算过程（边角余料、残次品、退换料件、结转料件、转厂等业务对实际分配

率的影响是什么）

4) 实耗法手（帐）册核销的5 个步骤

5) 对于反馈不符的分配率如何与税务局进行磋商

6) 实际分配率的高低对于企业税负的影响

7) 什么情况下可以汇总模拟录入进口报关单

8) 对于2012 年进口的原料，在进口报关单调整录入时为何系统会提示“无此商品码”？

9) 其他常见疑难问题汇总

第五模块：零税率应税服务退（免）税管理

1、国税总局2014 年第11 号《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办

法〉的公告》

1) 零税率应税服务退（免）税的适用范围

2) 零税率应税服务退（免）税的办理流程、申报凭证及计算方法

3) 跨境服务适用增值税免税政策的业务范围及备案流程

2、财税[2013]106 号，应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定

3、国税总局2013 年第52 号《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管

理办法（试行）的公告》

第六模块：出口退税税收筹划

1、详解供应链上的节税关键点：

1) 原料采购环节的筹划

2) 产品生产环节的筹划

3) 产品销售环节的筹划

2、针对低退税率、高利润率产品该如何提前筹划避免出口货物“倒缴税”？

3、针对原材料与产成品退税率“倒挂”的企业该如何筹划业务模式？

4、如何利用“保税区一日游”业务模式降低企业原材料采购成本？

5、如何测算一般贸易、进料加工、来料加工、转厂四类业务各自的税负成本？

6、“非进口商付汇”业务如何通过筹划规避暂停退税的风险？

第七模块：出口退税风险控制

1、生产企业出口退税常见税务风险

1) 出口非自产产品的税务风险

2) 出口到“保税区”业务的税务风险

3) 非进口商付汇的税务风险

4) 海关商品码未及时升级的税务风险

2、外贸企业出口退税常见税务风险

1) 报关单、增值税发票商品名称不符的税务风险

2) 凭《海关进口增值税专用缴款书》办理退税的税务风险

3) 委托加工的税务风险

4) 函调的税务风险

5) 境内货源地问题

6) 代理出口的税务风险（真代理、假自营业务）

3、加工贸易企业出口退税常见税务风险

1) 免税进口料件内销；

2) 混用串料；

3) 生产过程中的边角料、剩余料件、残次品；

4) 来料加工中耗用的水电费进项税转出容易被忽视；

5) 同时有进料加工、来料加工及深加工结转业务，如何准确划分各项不同税务处理业务的进项税额。

课 程 大 纲（第二天）

《2014 最新货物贸易外汇监测系统升级与涉外收支申报代码调整课程》课程

一天提升企业外汇管理综合能力

课程背景

物流与资金流，涉外企业重要的两条线。性质使然，涉外企业与境外之间的资金往来密切而频繁，多样而复杂。而我国的外汇管制，对资金的跨境流动有一系列的监管，涉外企业既要时刻保证资金收付的合规，又要尽可能的实现资金往来的顺畅。对涉外企业而言，掌握货物贸易外汇总量核查的理念与方法，不仅仅是为了做好外汇收付工作，更重要的是能够让企业决策者从科学的角度，更好的审视企业在进出口各个环节的问题，从而有效地控制外汇监管风险。

作为企业外汇管理的负责人,要想适应新的外汇监管办法,需要提升自身的业务能力和掌握更全面的外汇管理技能。而建立一套科学的外汇管理思维与方法可使企业面对外汇局的监管中如鱼得水，其价值日益彰显，并为众多成功企业所证实。如果不懂外汇总量监管的原理与分析方法，未来则可能成为企业的一个隐患。

课程优势

【权威讲】最新收支交易编码的变化和外汇监测系统升级后的指标权威讲解

【集案例】收集20 家企业的总量核查指标案例，深入浅出分析讲解指标问题

【评现状】通过比照案例问题，让学员审视自我，去粗取精

【教方法】囊括外汇核查必备的知识技巧和工作思路，让目的更明确，条理更清晰

【塑能力】结合企业业务中常出现的外汇核查难点，学习筹划总量核查指标的能力

培训收益

1. 2014 年5 月11 日起,外汇局监测系统升级,最及时、权威的讲解新增的：顺收顺差缺口、汇兑缺口、收支缺口以及购付汇率、进口购汇率、收结汇率、出口结汇率等多项核查指标；

2. 2014 年5 月1 日起，采用最新国际收支申报交易编码，一般贸易、进料加工、模具费、样品费、转口贸易等业务交易编码均变更；

3. 2013 年外汇核查情况总结及2014 年外汇管理局新政要素分析；

4. 2014 年外汇局监管三大要素：关联性外汇指标、参考性外汇指标与特殊性外汇指标的差异；

5. 总量监测指标中：总量核查信息、分项及报告监测信息、报告基本信息三大板块关联关系；

6. 化工、纺织、机电等不同行业的进出口企业案例分享及其外汇监测数据指标关注重点；

7. 一般贸易、进料加工、来料加工、货样广告品A、退运货物等业务需关注的指标特征；

8. 境外投资、转口贸易、援外项目、模具费、保税区货物等业务的规范化操作及指标特征；

9. 同为指标超标企业，哪些企业为高风险企业？

10. 2014 年，A 类企业如何确保自己的指标平衡？

11. 外汇局的企业分类与海关、国税局企业分类的关联性，四A 企业的优势；

12. 有效的监测系统应用---20 家企业、28 种异常监测指标的实际案例分析；

13. 跨境人民币结算、汇率风险分析及其与指标的关联；

14. 监测系统中的指标与企业实际业务产生偏差的多种原因分析；

15. 指标数据结果与基础业务数据核算有差异的原因分析；

16. 设计指标预测工具，帮助预测下期指标的变化情况，提前着手筹划，预防指标异常；

17. 根据企业业务类型，参考三种不同风格的外汇台账，选择最适合自身的台账模板；

培训对象

★ 希望掌握外汇监管核心要素的企业高层管理人员

★ 负责外汇收支工作的财务人员或单证员

★ 希望能够从事企业外汇管理工作的人员

课程大纲

第一模块：我国外汇管理体系框架及当前外汇收支形势

1、2014 年国际收支形势分析及管理部门的监管动向

2、经常项目、资本项目外汇管理的内容和要求

3、保税区外汇业务、外保内贷等外汇新政策解析

第二模块：2014 年涉外收支交易分类与申报代码调整

1、2014 年5 月1 日起，第六版涉外收支交易代码升级实施，216 项原交易编码全部更新；

2、第六版涉外收支交易代码的特点；

3、一般贸易、转口贸易、保税区进出境外汇、进料加工、来料加工、模具费、样品费、贸易佣金等业务的新代码适用规则；

4、国际收支申报系统的填制规则，什么是交易编码的贸易从大原则；

第三模块：货物贸易外汇总量核查

1、货物贸易外汇管理的制度变革

（1） 进出口企业名录管理制度

（2） 辅导期企业的外汇管理制度

2、外汇总量核查实务与案例

（1） 非现场总量核查的具体时点、采集数据的区间以及如何理解“隔月核查”原理；

（2） 外汇监测系统采集进出口报关单数据、收付汇水单数据的原理图示；

（3） 总量差额、总量差额比率、资金货物比率、贸易信贷报告余额比率、一年期贸易信贷发生额比率等三大类共计44 项指标详解；

（4） 外汇监测指标也有“漏洞”可钻，如何使业务“游离”于外汇监测系统的监测之外？

（5） 结合案例分析指标异常企业的业务问题以及异常指标的调整方法；

（6） 贸易信贷报告的四种业务类型；

（7） 强制性报告与主动性报告的异同；

（8） 应该如何预测下一期的总量核查指标？在掌握预测指标的能力后，该如何尽早筹划指标？

（9） 报告修改与报告调整的适用范围及权限，调整的次数是否也被外汇局纳入核查范围？

（10） 最佳的贸易信贷报告方式是什么？

（11） “差额报告”的作用及适用范围是什么？

（12） 什么情况下要去外汇局做现场报告或现场调整？

3、应对核查指标异常及现场核查的策略

（1） 什么算是异常指标，哪些异常指标更要提高警惕？

（2） 外汇局开展现场核查的机制分析，什么是专项核查？其与日常核查的差异是什么？

（3） 被通知现场核查后的应对策略，应该准备什么资料？

（4） 选择一个适合自己企业的外汇台账模板；

（5） 企业降级的条件情形及外汇局企业分类的内部规则；

4、总结货物贸易外汇监管下，如何使业务操作便利又符合管理规定

5、出口收汇对出口退税的影响分析与联系

案例解析与实务应用

（1）

（一）案例分析：

这些企业为什么会被外汇局现场核查？

如何通过这些企业的异常指标分析出业务问题在哪里？

（二）实务演练：

当堂学员登录系统实时分析指标情况，并提出业务改进意见

（三）小组讨论与经验分享:

企业如何做报告更合理？

什么样的台账更适合我们企业？

（2） 国税局强调的70%收汇率是如何计算的？

（3） 差额收汇对出口退税的影响；

（4） 针对非进口商付业务的退税管理办法，该如何向国税局解释？

第四模块：服务贸易外汇操作实务

1、服务贸易外汇管理制度改革；

2、服务贸易外汇收支的办理及审核原则；

3、服务贸易项下收付汇的金额限制及办理税务备案表的范围和要求；

4、服务贸易项下对外付汇的税务处理要求；

5、服务贸易项下代垫款项的收支处理及操作技巧；

6、认定的外商投资企业服务贸易外汇收支的处理；

7、特许权使用费（商标使用权）是否要缴纳进口关税和增值税？

8、关联方企业间的外汇收支审核；

第五模块：进出口特殊业务的海关、税务、外汇处理要求

1、退运货物、修理货物、更换货物等业务的外汇、海关、税务处理要求；2、退汇、质量扣款的外汇、税务处理要求；

3、邮寄、快递物品及样品费的海关、税务、外汇处理要求；

4、模具费的税务、外汇处理要求；

5、进出口佣金的支付条件及外汇、税务处理要求；

6、一笔外汇收支涉及多项业务的国际收支申报要求；

7、进料加工对口业务的“差额收汇”对外汇、税务的影响；

8、跨境贸易人民币结算业务的注意事项；

9、境外离岸业务的避税操作；10、保税区企业收付汇新规。

第六模块：必须掌握的海关通关实务

1、进出口海关通关程序及与外汇收支的关系；2、海关无纸化通关试点政策及要求，企业的操作；3、海关审单、查验的原则依据，控制查验风险的手段；4、报关单内容填制与海关监管、核销、退税的关联；5、海关征税，完税价格的确定与海关估价；6、保税监管区域进出货物的处理；7上海自贸区的概况、优势及前景展望。

附件2：《报名回执》

《2014年最新出口退税政策、实务、进料加工核销高级课程》讲座

----金老师 主讲

【温馨提示】由于名额有限，请参会者务必尽早将报名表发送至秘书处。

联系人：霍先生、苏小姐 电话：0670-22519221、22519228 邮箱：zsjdxh@vip.163.com

传真：0760-22519222